1.多选题

下列企业中属于居民企业的有( )。

A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

【答案】 AC

【解析】 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.单选题

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。

A、免税

B、减按90%计入收入总额

C、减半征收

D、按照投资额的10%抵免所得税

【答案】 B

【解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

3.单选题

某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2013年亏损500万元，2014年盈利550万元，该企业2014年要缴纳的所得税为( )万元。

A、7.5

B、10

C、12.5

D、5

【答案】 A

【解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2014年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

4.单选题

2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为( )万元。

A、70

B、72.5

C、75

D、77.5

【答案】 C

【解析】 应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。

5.单选题

根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为( )。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【答案】 B

【解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。

6.多选题

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有( )。

A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

【答案】 AB

【解析】 本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD适用10%的税率。

7.单选题

某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。

A、30

B、28

C、24

D、20

【答案】 D

【解析】 可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元)。