单选题

2016年12月，乙公司取得一栋建筑物，作为投资性房地产核算，成本为300万元，采用公允价值模式计量。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，建筑物采用直线法按20年计提折旧，预计净残值为20万元。乙公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，该投资性房地产在2017年末应确认的递延所得税负债为（）万元。

A.12.5

B.64

C.16

D.4

【答案】C

【解析】2017年末，该项投资性房地产的账面价值为350万元，计税基础＝300－（300－20）/20＝286（万元），形成的应纳税暂时性差异＝350－286＝64（万元），应确认的递延所得税负债＝64×25%＝16（万元）。