11.甲公司2009年3月1日向C公司销售商品一批，货款80000元，增值税额为13600元，该批商品的成本为50000元。甲公司为了尽快收回货款而在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/10、1/20、n/30，假设C公司分别于3月9日、3月17日和3月30日付清货款（在计算折扣时不考虑增值税因素）。

要求：根据上述资料，编制甲公司实现销售以及收回货款时的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称）

12.某企业经批准从2009年1月1日起按面值发行2年期面值为100元的债券10000张，债券年利率为6%（实际利率与合同利率一致），该债券每半年付息一次，每年7月1日和1月1日为付息日，该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于2010年6月底完工并交付使用，债券到期后一次支付本金。

要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。答案中的金额单位用万元表示。

13.甲企业委托外单位加工材料一批，原材料价款30万元，加工费用8万元，由受托方代收代交的消费税0.5万元（假设不考虑增值税），材料已经加工完毕并验收入库，加工费用已经支付。假定该企业材料采用实际成本核算。

（1）假设委托方收回加工材料后用于继续生产应税消费品。

（2）假设委托方收回加工后的材料直接用于销售。

要求：编制这两种情况下的会计分录。

中华 考试 网

14.甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2009年6月发生如下经济业务：

（1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。

（2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。

（3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。

（4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税10.2万元。

（5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。

（6）6月30日，计提票据利息。

要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。

15.新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2009年8月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税的抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。该原材料已验收入库。

（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

（5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。

要求：

（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。

（2）计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税额