2023年初级会计职称考试《经济法基础》章节习题5
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1、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。【多选题】
A.提供商标权收入
B.转让土地使用权收入
C.转让著作权收入
D.转让专利权收入
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核个人所得税的税目。特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。选项B,应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。
2、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的有()。【多选题】
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的,超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税
正确答案:B、D
答案解析:本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
3、下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。【不定项】
A.企业营业税金及附加200万可以税前扣除
B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C.企业的赞助支出可以税前扣除
D.企业被工商机关罚款可以税前扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列,选项B不正确;企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。
4、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税4800元。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计2240+1120=3360(元)
5、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳所得额时,可以扣除的项目是()。【单选题】
A.向投资者支付的股息
B.税务机关的罚款
C.人民法院的罚金
D.合同违约金
正确答案:D
答案解析:不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。
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