1、某企业2018年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2018年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

【答案】C

【解析】应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

2、甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年)

A.(2000-300)×25%=425(万元)

B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

C.2000×70%×25%=350(万元)

D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

【答案】B

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

【答案】B

【解析】三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

【答案】B

【解析】选项D：企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。

5、下列情形不可以认定为工伤的是 ()。

A.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的

B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

C.职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的

D.因吸毒过量导致死亡的

【答案】D

【解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自残或者自杀; (4)法律、行政法规规定的其他情形。

6、下列属于劳动合同约定条款的是 ()。

A.竞业限制

B.劳务报酬

C.工作地点

D.休息休假

【答案】A

【解析】选项BCD均属于劳动合同的必备条款。

7、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是 ()。

A.购销合同中记载的购销金额

B.财产租赁合同中的租赁金额

C.货物运输合同中的运输费用

D.借款合同中的借款本利合计金额

【答案】D

【解析】借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

8、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是 ()。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

【答案】D

【解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

9、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3% 。该公司当月应缴纳的营业税税额为 ()。

A.120×30% =3.6万元

B.(120+8)×3% =3.84万元

C.(120+8+5)×3% =3.99万元

D.(120+8+5-49-28)×3% =1.77万元

【答案】C

【解析】根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99 (万元)。

10、纳税人应在3月15 日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24 日才缴纳。则滞纳金为 ()万元。

A.30×0.5‰×15=0.225

B.30×0.5‰×16=0.24

C.30×0.5‰×24=0.36

D.30×0.5‰×40=0.6

【答案】D

【解析】本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16 日起至4月24 日止，一共是40 日，因此滞纳金为30×0.5‰×40 (万元)。