一、单选题

1.3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3 月 2 日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3 月 3 日快递被送往甲公司传达室，3 月 5 日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3 月 6 日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是( )

A.3 月 6 日

B.3 月 2 日

C.3 月 5 日

D.3 月 3 日

【答案】D

【解析】要约到达受要约人时生效。3 月 3 日为到达时间。

2.甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017 年 5 月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入 500 万元(不含增值税，适用税率 6%);出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元(不含增值税，适用税率 11%)，已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元

A.77

B.42

C.67

D.52

【答案】D

【解析】增值税销项税额=500*6%+200*11%=52 万元

3.2018 年 2 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增值税率为 17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元

A.11.22

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【答案】A

【解析】增值税税额=60*(1+10%)*17%=11.22 万元

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售。 2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的增值税销项税额为( )元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

【答案】B

【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售。需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)*200*17%=44200(万元)

【知识点】增值税当期销项税额的确定

5.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )

A.决定公司内部管理机构的设置

B.对公司增加或减少注册资本作出决议

C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

D.对发行公司债券作出决议

【答案】A

【解析】选项 BCD 均为有限责任公司股东会的职权内容。

6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()

A.化妆品商店零售化妆品

B.食品店向消费者个人销售食品

C.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

D.药店销售免税药品

【答案】C

【解析】选项 A：商业企业一般纳税人零售烟、酒、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 B：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。选项 D：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

【知识点】增值税专用发票管理

7.甲公司向乙公司购买一台车床，加款 50 万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿 50 万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是()

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款

【答案】D

【解析】由第三人不履行或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。因此，债权人乙应当向债务人甲主张清偿 50 万元价款。

8.根据公司法律制度规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是( )

A.由董事会聘任或外聘

B.由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘

C.由监事会聘任或外聘

D.由国有资产监督管理机制聘任或外聘

【答案】A

【解析】国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。

9.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )

A.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售生产工期为 2 个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

D.采用赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

【答案】D

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

D.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现