乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应具备以下条件（ ）。【多选题】

A.通过工商部门批准的专门机构制作

B.已实际支付费用

C.取得相应发票

D.通过一定媒体传播

正确答案:A、B、C、D

答案解析:广告费支出的三个条件是：通过工商部门批准的专门机构制作；已支付费用并取得相应发票；通过一定媒体传播。

2、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。【多选题】

A.无法认证

B.密文有误

C.专用发票代码、号码认证不符

D.纳税人识别号认证不符

正确答案:A、C、D

答案解析:无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件。

3、下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人兼职取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.勤工俭学取得的收入

D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入，出版社专业作者按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

4、某房地产企业2019年1～10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2019年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的单位年税额每平方米3元，该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。【单选题】

A.18000

B.58000

C.78000

D.220000

正确答案:B

答案解析:经批准开山填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5～10年。但此处的开山填海整治的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，所以此处的受让填海形成的土地不免税。该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税=6000×3+20000×3×8/12=58000（元）。

5、某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2014年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的营业税金及附加为（）。（消费税税率10%，不考虑地方教育附加）【单选题】

A.584万元

B.558.8万元

C.525.2万元

D.914万元

正确答案:A

答案解析:摩托车为应税消费品，应纳消费税＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（万元）应纳增值税＝[4000+1170÷（1+17%）]×17%-510＝340（万元）应纳城建税＝（340+500）×7%＝58.8（万元）应纳教育费附加＝（340+500）×3%＝25.2（万元）计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加＝500+58.8+25.2＝584（万元）

6、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.退休人员再任职取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。

7、除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时，必须持有税务登记证件。【多选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.办理停业、歇业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4） 领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

8、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有()。【多选题】

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物分配给职工

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自制的货物用于对外投资

正确答案:A、C、D

答案解析:将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

9、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。【单选题】

A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业

D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

10、下列关于关联企业利息费用的叙述中，符合企业所得税法规定的是（ ）。【单选题】

A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1

D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

正确答案:B

答案解析:选项AC:金融企业接受关联方、债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1，其他企业为2:1；选项D:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准，计算企业所得税扣除额。

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