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一 、单项选择题
1.
税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种( )。
A.分配关系
B.强制征收关系
C.无偿单向转移关系
D.固定征收关系
2.
下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )。
A.税收法律关系的内容是税法的灵魂
B.自然灾害属于税收法律事件
C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体
3.
下列各项中,属于国际重复征税的根本原因的是( )。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国行使的税收管辖权的重叠
C.各国所得税制的普遍化
D.国际税收协定
4.
甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的设备一台,取得含税收入23.4万元;当月从农民手中收购一批大米,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.4.3
B.12.3
C.12.7
D.32.7
5.
甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大米一批,农产品收购发票上注明价款15万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业,支付不含税运费1万元,取得增值税专用发票;因自然灾害使该批大米损失25%,因管理不善损失了10%;当月从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.1.40
B.2.12
C.1.91
D.2.4
6.
某企业为增值税一般纳税人,2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨,主营业务成本为600000元,企业农产品耗用率为85%。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦,收购发票上注明买价62000元。按照成本法,该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。
A.71327.43
B.80600
C.58672.57
D.74102.56
7.
某商场为增值税一般纳税人,2016年4月采取以旧换新方式销售电视机500台,每台新电视机不含税售价8000元,每台旧电视机不含税作价500元,共取得差价款3750000元。该商场当月增值税销项税额为( )元。
A.637500
B.680000
C.581196.58
D.544871.79
8.
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月销售白酒取得不含税销售收入100万元,收取包装物押金5.85万元。当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金10万元,则该白酒生产企业2016年4月应纳增值税( )万元。
A.17.85
B.17
C.18.45
D.19.3
9.
某企业(增值税一般纳税人)2016年4月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为( )元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
10.
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2016年4月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )。
A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税税额为89.7万元
B.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为0
C.应退增值税89.7万元,免抵增值税税额为0
D.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为5.1万元
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