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2019年注册会计师《税法》模考试题4

时间:2019-10-18 来源:

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2019年注册会计师《税法》模考试题4

二 、多项选择题

1.

下列各项中,属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有( )。

A.《税务代理试行办法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《企业所得税法

D.《消费税暂行条例》

2.

某汽车制造企业缴纳的下列税种中,应向国家税务局系统申报缴纳的有( )。

A.消费税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

3.

以下各项中,应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有( )。

A.免税销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

4.

单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的有( )。

A.集体福利

B.用于投资

C.分配给股东

D.无偿赠送其他单位

5.

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.市级小型水力发电单位生产的电力

B.自来水

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

6.

2016年4月,某工业企业将自产货物甲和乙无偿赠送给另一企业,已知,同类甲货物的不含税平均销售价格是5000元,生产成本2500元,无同类乙货物的平均销售价格,该货物的生产成本是3000元,适用的增值税税率均为17%,成本利润率均为10%。下列关于该工业企业上述业务的相关税务处理,说法正确的有( )。

A.甲货物应确认的增值税销项税额为467.5元

B.甲货物应确认的增值税销项税额为850元

C.乙货物应确认的增值税销项税额为510元

D.乙货物应确认的增值税销项税额为561元

7.

增值税一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

A.电影放映服务

B.公共交通运输服务

C.2016年5月份销售的2015年7月份生产的库存化肥

D.港口码头服务

8.

下列出口货物,免征增值税的有( )。

A.市场经营户自营出口的货物

B.出口的库存化肥

C.市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物

D.来料加工复出口的货物

9.

根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税地点的说法中,正确的有( )。

A.非固定业户销售货物或提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.进口货物,应当向报关地海关申报纳税

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.固定业户总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总申报纳税

10.

根据消费税的相关规定,下列应税消费品中,适用从价从量复合计税办法征收消费税的有( )。

A.白酒

B.葡萄酒

C.卷烟

D.雪茄烟

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