1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.不动产转让所得

D.租金所得

2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3. 某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元;当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为( )。

A.150000元

B.132352.94元

C.17647.06元

D.170000元

4. 某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过( )。

A.2009年

B.2010年

C.2011年

D.2012年

5. 财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6. 某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息;剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息(银行同期同类贷款利率为6%)。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。

A.18万元

B.16万元

C.15万元

D.12万元

7. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为( )。

A.10万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

8. 自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过( )标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

A.职工工资总额5%

B.职工工资总额10%

C.基本养老保险费5%

D.基本养老保险费10%

9. 某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。

A.9.85万元

B.18万元

C.20.15万元

D.30万元

10. 某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计( )万元。

A.300

B.320

C.367.5

D.345

11. 某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A.130

B.200

C.270

D.104

12. 某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元;假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A.75

B.81.25

C.97.5

D.138.75

13. 某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为( )万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

14. 某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

15. 某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税( )万元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75