1、下列各项成本中与现金的持有量成正相关的是（）。

A.管理成本

B.转换成本

C.企业持有现金放弃的再投资收益

D.短缺成本

『正确答案』C『答案解析』现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大；转换成本与现金持有量成负相关；放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量正相关；短缺成本与现金持有量负相关。

2、某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50%客户享受2%的现金折扣，30%的客户享受1%的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（）。

A.18B.19C.20D.无法计算

『正确答案』B『答案解析』应收账款平均收账天数＝50%×10＋30%×20＋20%×40＝19（天）。

多项选择题

3、收益分配管理是财务管理的重要内容，收益分配管理内容包括（）。

A.收入管理

B.成本费用管理

C.利润分配管理

D.筹资管理

『正确答案』ABC『答案解析』收益分配管理包括收入管理、成本费用管理和利润分配管理三部分内容。

4、按照米勒－奥尔模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素有（）。

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.公司日常周转所需要的资金

D.公司借款能力

『正确答案』CD『答案解析』现金最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

5、下列有关企业实行资金“收支两条线”管理模式的表述正确的有（）。

A.不允许私设的账外小金库

B.所有收入的现金都必须进入收入户

C.所有的货币性支出都必须从支出户里支付

D.严禁现金坐支

『正确答案』ABCD『答案解析』企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户；所有的货币性支出都必须从支出户里支付，严禁现金坐支，不允许有私设的账外小金库。

6、以下关于可转换债券的说法中，正确的有（ ）。

A.设置回售条款可能会加大公司的财务风险

B.设置赎回条款最主要的功能是促使债券持有者尽快行使转股权

C.设置赎回条款对发行企业有利

D.转换价格越低，能转换为普通股股票的数量越少

正确答案』ABC『答案解析』转换价格与转换比率是反向变动，转换价格越低能转换为普通股股票的数量越多。

7、采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列影响因素会使对外筹资需要量减少的有（ ）。

A.股利支付率降低 B.固定资产增加

C.留存收益率提高 D.销售净利率增大

『正确答案』ACD『答案解析』选项A、C、D都会导致留存收益增加，因此会导致对外筹资需要量减少。固定资产净值增加会增加资金需求。

判断题

8、在财务分析中，将通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，以说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方法称为比较分析法。（）

『正确答案』√『答案解析』比较分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。

9、集团企业资金集中管理的模式中的统收统支模式，要求企业的一切资金收支都集中在集团总部的财务部门，但各分支机构或子企业可以单独设立账号。（）

『正确答案』×『答案解析』统收统支模式，要求企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号。

10、零基预算是为克服固定预算的缺点而设计的一种先进预算方法。（）

『正确答案』×『答案解析』零基预算是为克服增量预算的缺点而设计的一种预算方法。