一、含义

又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

二、公式

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

【提示】如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。如果预测期资金周转速度加快，则应用（1-预测期资金周转速度增长率）；反之用“加”。

三、特点

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。

四、适用

品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

【例题】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。要求计算预测年度资金需要量。

预测年度资金需要量＝（2200－200）×（1＋5%）×（1－2%）＝2058（万元）

【例题·单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转速度降低2%，则下年度资金需要量预计为（ ）万元。

A.3000

B.3087

C.3150

D.3213

【正确答案】D

【答案解析】资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率）＝（3500－500）×（1＋5%）×（1+2%）＝3213（万元）