在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。
    1、（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。【多选题】
    A.延期付款利息
    B.赔偿金
    C.手续费
    D.包装物租金
    正确答案:A、B、C、D
    答案解析:销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额。
    2、（2019年）甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。【单选题】
    A.150174÷（1+3%）×10%=14580元
    B.150174×（1-10%）×10%=13515.66元
    C.150174×10%=15017.4元
    D.150174÷（1-10%）×10%=16686元
    正确答案:A
    答案解析:（1）“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时甲公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3%的征收率；（2）“150174÷（1+3%）”已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。
    3、计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】
    A.3.15×5%=0.1575（万元）
    B.37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
    C.3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
    D.37.8×5%=1.89（万元）
    正确答案:B
    答案解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    4、（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再审请免税，该期限为（）。【单选题】
    A.42个月
    B.36个月
    C.60个月
    D.48个月
    正确答案:B
    答案解析:纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
    5、小型微利企业，应纳税所得额为40万，税率20%，则企业所得税应纳税额为（）。【单选题】
    A.8万
    B.10万
    C.6万
    D.1万
    正确答案:D
    答案解析:选项D正确：自2021年1月1日至2022年12月31对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
    6、（2018年）下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。【单选题】
    A.文化创意服务
    B.车辆停放服务
    C.广播影视服务
    D.旅游娱乐服务
    正确答案:D
    答案解析:选项D正确：本题考核增值税的征税范围。选项ABC错误：（1）选项A：按照“销售服务—文化创意服务”税目计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务—广播影视服务”税目计缴增值税。
    7、（2019年）根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是（）。【单选题】
    A.协定税率
    B.最惠国税率
    C.特惠税率
    D.普通税率
    正确答案:C
    答案解析:对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。
    8、计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】
    A.9964/(1-6%)×(1+6%)×6%
    B.9964×6%
    C.9964/(1+6)×6%
    D.9964/(1-6%)×6%
    正确答案:C
    答案解析:含税价款先进行价税分离，再计算销项税额。
    9、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。【单选题】
    A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元
    B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15万元
    C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295万元
    D.（610.2+11.3）×13%=80.795万元
    正确答案:A
    答案解析:（1）对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。
    10、（2016年）下列属于税收法律关系主体的有（）。【多选题】
    A.税务机关
    B.海关
    C.纳税人
    D.扣缴义务人
    正确答案:A、B、C、D
    答案解析:税收法律关系主体，指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体、纳税主体。征税主体包括各级税务机关、海关等；纳税主体包括纳税人（法人、自然人和其他组织）、扣缴义务人和纳税担保人。
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