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2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选

时间:2021-9-1 来源:互联网

在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略,但是当你做了大量的题目时,总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习,帮助你排除一些知识盲区。

2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选

1、(2020年)根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.技术服务收入

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入

D.设计服务收入

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD:应按“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税;选项B:应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

2、准予扣除的广告费( )。【不定项】

A.777万元

B.750万元

C.1200万元

D.765万元

正确答案:B

答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,税前扣除限额=5000×15%=750万元,准予扣除的广告费为750万元。

3、(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。【单选题】

A.(160-0.5)×20%

B.160×(1-20%)×20%

C.(160-120)×20%

D.(160-120-0.5)×20%

正确答案:D

答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。

4、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。【多选题】

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

正确答案:A、B

答案解析:(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。

5、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有( )。【多选题】

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:(1)选项A:属于销售货物收入;(2)选项BC:属于转让财产收入;(3)选项D:属于特许权使用费收入。

6、计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】

A.(105600-60000-12000×2)×3%=648(元)

B.(105600-60000-20250-12000)×3%=400.5(元)

C.(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)

D.(105600-60000-12000)×3%=1008(元)

正确答案:C

答案解析:应纳税额=(每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数=(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)。

7、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。【多选题】

A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入

正确答案:B、C

答案解析:(1)选项A:销售商品釆取预收款方式的,在发出商品时确认收入。(2)选项D:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

8、(2020年)个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除

9、(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元,超过该限额,所以只能按照限额扣除,在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

10、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

以上就是今天的全部内容,希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态,有针对性的进行突击备战,在考试中取得令人满意的成绩!

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