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2022年初级会计职称考试《经济法基础》真题

时间:2022-9-16 来源:互联网

学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!

1、甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。【不定项】

A.销售货物收入2000万元

B.上年己作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

C.转让股权收入3000万元

D.提供技术服务收入500万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项A);(2)提供劳务收入(选项D);(3)转让财产收入(选项C);(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入(选项B)。

2、(2015年)非居民企业未在中国境内设立机构的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3、计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】

A.(105600-60000-12000×2)×3%=648(元)

B.(105600-60000-20250-12000)×3%=400.5(元)

C.(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)

D.(105600-60000-12000)×3%=1008(元)

正确答案:C

答案解析:应纳税额=(每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数=(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)。

4、(2018年)未经核定的准备金支出不能在企业所得税税前扣除。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确:本题考核企业所得税不得扣除项目。

5、(2017年)企业从事海水养殖项目的所得,免征企业所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得,减半征收企业所得税。

6、(2020年)A企业向金融机构借款900万,年利率6%,向非关联企业借款1800万,年利率为12%,上述借款期限都是6个月,年末计算所得税时,税前允许扣除的借款利息( )。【单选题】

A.900×6%

B.900×6%/2+1800×12%/2

C.900×6%/2+1800×6%/2

D.1800×12%

正确答案:C

答案解析:扣除利息费用=向金融机构的借款利息全额扣除+以金融机构的利率标准计算的非关联企业借款利息。

7、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于来源于中国境内所得的有( )。【多选题】

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确:本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得,按照劳务发生地确定;选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定;选项D , 销售货物所得,按照交易活动发生地确定.

8、(2014年)2013年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是 ()。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:(1)选项A:免征个人所得税;(2) 选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;(3) 选项C:离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税;(4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

9、(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。【单选题】

A.(160-0.5)×20%

B.160×(1-20%)×20%

C.(160-120)×20%

D.(160-120-0.5)×20%

正确答案:D

答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。

10、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是( )。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:(1)选项AD:属于工资、薪金所得,需要照章缴纳个人所得税。(2)选项BC:个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门,不符合标准,故排除。

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