2022年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选
学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!
1、(2014年)根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于来源中国境内的所得的是()。【单选题】
A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组 织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供 劳务取得的所得
正确答案:A
答案解析:选项A:将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得,才属于来源于中国境内的所得。
2、(2015年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。【单选题】
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
正确答案:C
答案解析:“不属于工资。薪金性质的补贴。津贴”包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3、甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.10-6=4 万元
B.10+1.6=11.6 万元
C.10-1.6-6=2.4万元
D.10+1.6-6=5.6万元
正确答案:D
答案解析:(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项D正确。
4、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定,下列应按“工资、薪金所得”税目,征收个人所得税的是()。【单选题】
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
正确答案:A
答案解析:工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金,应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
5、(2018年)以下服务费用按劳务报酬计算个人所得税的有( )。【多选题】
A.设计服务费
B.技术服务费
C.介绍服务费
D.代办服务费
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核个人所得税应税项目中的劳务报酬税目。
6、甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
正确答案:A
答案解析:直接捐赠不属于公益性捐赠,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
7、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元
B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 万元
C.900-500+55+8=463 万元
D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
正确答案:B
答案解析:(1)国债利息收入50万元为免税收入,应该调减;(2)非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除,应该调增;(4)应纳税所得=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)。
8、(2016年)居民纳税人发生的下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的是()。(2020改编)【多选题】
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
D.取得境外所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的,应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
9、杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。【不定项】
A.获赠父母名下住房一套
B.取得储蓄存款利息1500元
C.获赠丙公司价值100元的礼品
D.获赠乙商场价值280元的电饭锅
正确答案:A、B、C、D
答案解析:(1)选项A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税;(2)选项B:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(3)选项C:企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税;(4)选项D:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。
10、(2016年)销售收入为1000万元,实际发生的业务招待费用为6万元,实际发生额的60%扣除不超过销售收入的5‰,准予扣除的业务招待费为()。【单选题】
A.6
B.3.6
C.4.97
D.5
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
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