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初级会计职称《经济法基础》章节练习题:第六章其他税收法律制度

时间:2019-10-9 来源:

2019年初级会计职称考试于5月11日开考,2020年的初级会计职称考试时间应该也变化不大,广大考生可利用《经济法基础》章节练习检测自己对知识点的掌握程度,小编特分享“初级会计职称《经济法基础》章节练习题:第六章其他税收法律制度”,希望考生认真做题。


初级会计职称《经济法基础》章节练习题:第六章其他税收法律制度


一、单项选择题

1、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是()。

A、出租房屋的张某

B、出让土地使用权的某省政府

C、购买办公楼的高新技术企业

D、转让土地使用权的房地产开发公司

【答案】C

【解析】本题考核契税的纳税人。根据规定,契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。

2、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为()万元。

A、4.8

B、2.88

C、2.16

D、0.72

【答案】D

【解析】土地使用权交换、房屋交换,为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

3、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。

A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税

【答案】A

【解析】纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月(而非次月)起,缴纳房产税。

4、根据税收法律制度的规定,下列关于房产税的说法正确的是()。

A、产权属于国家所有的免征房产税

B、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则张某为该房屋房产税的纳税人

C、纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由承租人缴纳房产税

D、房地产开发企业建造的商品房,在出售前已使用应按规定征收房产税

【答案】D

【解析】本题考核房产税的有关规定。产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人。产权出典的,承典人为纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。

5、某工业企业2017年有用于生产经营的厂房2 000平方米,原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米,原值为60万元,全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税()万元。

A、240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36

B、240×1.2%+10×12%=4.08

C、(240+60)×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.9

D、(240+60)×1.2%+10×12%=4.8

【答案】A

【解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(万元)。

6、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼,原造价1 500万元,取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元,成新度折扣率为七成,转让价格3 000 万元,支付有关税费100万元,甲公司应纳土地增值税为()万元。

A、90

B、500

C、215

D、345

【答案】D

【解析】根据规定,评估价格=重置成本×成新度折扣率=2 000×70%=1 400(万元),扣除项目金额 =1 400+(400+100)=1 900(万元),增值额=3 000-1 900=1 100(万元),增值率=1 100÷1 900=58%,适用税率为40%,应纳土地增值税=1 100×40%-1 900 ×5%=345(万元)。

7、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不得减免城镇土地使用税的是()。

A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地

B、公园内自用的土地

C、直接用于林业的生产用地

D、盐场的生活区用地

【答案】D

【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。

8、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法不正确的是()。

A、按大、中、小城市分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额

B、非农业正式户口人数在20万以下的为小城市

C、经济发达地区的税额标准可适当提高,但须报经财政部批准

D、经济落后地区的税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%

【答案】D

【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。

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