1、纳税人应在3月15 日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24 日才缴纳。则滞纳金为 ()万元。

A 、 30×0.5‰×15=0.225

B 、 30×0.5‰×16=0.24

C 、 30×0.5‰×24=0.36

D 、 30×0.5‰×40=0.6

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16 日起至4月24 日止，一共是40 日，因此滞纳金为30×0.5‰×40 (万元)。

【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

2、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元。已知：啤酒的消费税定额税率220元/ 吨;白酒的消费税税率20%加0.5元/斤;成本利润率为10% 。该厂当月应纳消费税为 ()元。

A 、 90175

B 、 86166.60

C 、 2175

D 、 88000.00

答案： A

解析： 【正确答案】 A

【答案解析】

乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220=88000 (元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);应纳税额=88000+2175=90175 (元)。

【提示】1吨=2000斤。

【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是 ()。

A 、 购销合同中记载的购销金额

B 、 财产租赁合同中的租赁金额

C 、 货物运输合同中的运输费用

D 、 借款合同中的借款本利合计金额

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

4、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是 ()。

A 、 税收保全措施

B 、 税收强制执行措施

C 、 税务机关的行政审批行为

D 、 纳税人对纳税期限有异议的

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】

5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是 ()。

A 、 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B 、 在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C 、 依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D 、 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】

6、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为 ()。

A 、 90万元

B 、 500万元

C 、 215万元

D 、 345万元

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (万元)，扣除项目金额 =1400+500=1900 (万元)，增值额=3000-1900=1100 (万元)，增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%-1900 ×5%=345 (万元)

【该题针对“土地增值税的计算,土地增值税应纳税额计算”知识点进行考核】

7、下列属于劳动合同约定条款的是 ()。

A 、 竞业限制

B 、 劳务报酬

C 、 工作地点

D 、 休息休假

答案： A

解析：

【正确答案】 A

【答案解析】

选项BCD均属于劳动合同的必备条款。

【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】

8、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3% 。该公司当月应缴纳的营业税税额为 ()。

A 、 120×30% =3.6万元

B 、 (120+8)×3% =3.84万元

C 、 (120+8+5)×3% =3.99万元

D 、 (120+8+5-49-28)×3% =1.77万元

答案： C

解析： 【正确答案】 C

【答案解析】

根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99 (万元)。

【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

9、下列情形不可以认定为工伤的是 ()。

A 、 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的

B 、 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

C 、 职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的

D 、 因吸毒过量导致死亡的

答案： D

解析： 【正确答案】 D

【答案解析】

职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自残或者自杀; (4)法律、行政法规规定的其他情形。

【该题针对“工伤保险,工伤保险 (一)”知识点进行考核】

10、张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是 ()。

A 、 王某

B 、 胡某

C 、 陈某

D 、 黄某

答案： A

解析： 【正确答案】 A

【答案解析】

本题考核票据权利。持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

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