2024年注册会计师考试《税法》章节练习题
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1、下列选项中,属于房产税征税范围的有()。【多选题】
A.工业企业的厂房
B.商业企业的仓库
C.工业企业的厂区围墙
D.股份公司的露天游泳池
正确答案:A、B
答案解析:独立的围墙和露天游泳池不具备房产的特征,不属于房产税的征税范围。
2、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。【多选题】
A.耕地占用税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。
3、下列各项中,符合房产税法有关规定的有()。【多选题】
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税
B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税
D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
4、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.开发的房产全部实现销售后方可清算
C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
正确答案:C、D
答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除,故A选项错误;开发的房产销售部分达到一定比例时,税务机关可以要求纳税人进行清算,故B选项错误。
5、下列各项中,符合契税规定的有()。【多选题】
A.国家将国有土地使用权出让的,不征契税
B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房,应以60万元为计税依据缴纳契税
C.个人无偿赠予不动产行为,应对受赠人全额征收契税
D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税
正确答案:B、C
答案解析:以实物交换房屋,应该视同买房,以房屋现值缴纳契税。
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