31.下列各项中,属于非标准审计报告的有( )。
A.不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告
B.包含其他报告责任段,但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告
C.带其他事项段的无保留意见的审计报告
D.带强调事项段的无保留意见的审计报告
【答案】CD
【解析】选项AB,属于标准审计报告。
【点评】本题考核会计工作的社会监督。
32.季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,至少应当包括( )。
A、资产负债表
B、现金流量表
C、利润表
D、会计报表附注
【正确答案】AC
【答案解析】季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。
【点评】本题考核财务会计报告。
33.根据支付结算法律制度的规定,下列票据记载事项中,属于相对记载事项的有( )。
A.出票日期
B.保证日期
C.被保证人
D.承兑日期
【答案】BCD
【解析】 出票日期为绝对记载事项。选项BCD为相对记载事项。
【点评】 本题考核票据的相对记载事项。
34.A企业向B企业签发一张出票日期为2018年6月1日的银行本票,则该银行本票的提示付款期限的最后日期为( )。
A.2018年8月1日
B.2018年7月1日
C.2018年10月1日
D.2018年8月10日
【答案】A
【解析】 根据《票据法》的规定,银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月
【点评】 本题考核票据提示付款期限。
35.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )
A.将自产的货物分配给投资者
B.将货物交付他人代销
C.将委托加工收回的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于个人消费
【答案】ABC
【解析】选项D,应作进项税额转出处理,而不是视同销售。
【点评】本题考核增值税的视同销售。
36.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A.股息
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.租金
【答案】ACD
【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【点评】本题考核非居民企业应纳税额的计算。
37.根据企业所得税法律制度的规定,适用25%税率的有( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【答案】AB
【解析】选项CD属于非居民企业适用20%的税率。
【点评】本题考核企业所得税的税率。
38.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是( )。
A.零售超豪华小汽车
B.进口钻石饰品
C.生产销售白酒
D.委托加工烟丝
【答案】B
【解析】钻石饰品在零售环节缴纳消费税。
【点评】本题考核消费税的征税范围。
39.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得税纳税人的说法中错误的有( )。
A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税
B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所
C.A国甲,2019年10月1日入境,2021年2月1日离境,其间临时离境28天,甲在2020年属于我国居民纳税人
D.B国乙,2019年1月10日入境,2020年3月10日离境,乙在2019年和2020年属于我国居民纳税人
【答案】ABD
【解析】选项A应缴纳个人所得税,选项A错误;纳税人的判定有两个条件:(1)在中国境内有住所,(2)无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,两个条件只要满足一个,即为居民个人,选项B错误。乙2020年在中国境内居住不满183天,不属于居民纳税人,选项D错误。
【点评】本题考核个人所得税纳税人。
40.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项费用中,属于房地产开发费用的有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.销售费用
C.财务费用
D.开发间接费用
【答案】BC
【解析】
1)房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。因此选项BC正确。2)取得土地使用权所支付的金额,与房地产开发费用是并列关系。因此选项A不正确。3)开发间接费用,属于房地产开发成本的范畴。因此选项D不正确。
【点评】本题考核土地增值税的扣除项目及其金额。
41.根据耕地占用税有关规定,下列各项中不属于应税林地的有( )。
A.居民点内部的绿化林木用地
B.铁路征地范围内的林木用地
C.公路征地范围内的林木用地
D.河流的护堤林用地
【答案】ABCD
【解析】林地,包括林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等,不包括居民点内部的绿化林木用地,铁路、公路征地范围内的林木用地,以及河流、沟渠的护堤林用地。
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