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2012年注册会计师《税法》真题6

时间:2019-10-21 来源:

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2012年注册会计师《税法》真题6

三、计算问答题

本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答,请仔细阅读答题要求。如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的,要求列出计算步骤。

1.(本小题6分。)某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月,发生如下业务:

(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。

(2)购进其他原材料、水、电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。

(其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条,每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求:

1、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

2、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

3、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。

4、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

2. (本小题6分。)某餐饮企业2012年6月发生如下业务:

(1)实现营业收入800万元,其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。

(2)因该企业位置优越,某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告公司取得收入10万元。

(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。

(4)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元,包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。

(5)授权境外某中餐馆使用其字号,当月取得特许权使用费收入20万元。

(其它相关资料:当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。)

要求:

1、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。

2、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。

3、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。

4、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。

5、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(5)取得的特许权使用费应缴纳的营业税。

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