乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是()。【单选题】

A.股息红利所得

B.稿酬所得

C.工资薪金所得

D.财产租赁所得

正确答案:C

答案解析:工资薪金所得按月计征个人所得税。

2、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

3、下列项目中，符合税款征收方式的有（）。【多选题】

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。

4、某外贸公司2021年9月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率10%，消费税税率15%）【单选题】

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.10

正确答案:D

答案解析:外贸公司出口货物，按增值税专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×10%＋40×15%＝10（万元）。

5、下列货物销售征收消费税的有（）。【多选题】

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）

正确答案:C、D

答案解析:金银首饰在零售环节征收消费税。

6、下列个人收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.个人兼职取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.勤工俭学取得的收入

D.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B:按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D:出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入,按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

7、下列业务免贴或不贴印花税票的有()。【多选题】

A.企业债权转股权新增加的资金

B.企业改制中评估增加的资金

C.公司制改造中成立的重办法人登记的新企业,新启用的未增加资金的账簿

D.企业因改制签订的产权转移书据

正确答案:C、D

答案解析:AB选项按规定贴花;C选项:原已贴花的部分不再贴花,未贴花和新增资金的部分按规定贴花;D属于免贴印花的范畴。

8、以下适用万分之三的印花税税率的有()。【多选题】

A.加工承揽合同

B.货物运输合同

C.建筑安装工程承包合同

D.技术合同

正确答案:C、D

答案解析:加工承揽合同、货物运输合同适用万分之五的印花税税率,建筑安装工程承包合同、技术合同适用万分之三的税率。

9、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

正确答案:B

答案解析:同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税。应纳税额＝3600×3×（1－20％）×20％×（1－30％）＋20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1209.6＋2240＝3449.6（元）。

10、下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人拍卖自己收藏的字画取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.个人转让商标使用权取得的收入

D.作家出版小说而取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项D:作家出版小说而取得的收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

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