每天做一点精选模拟试题，对自己的复习成果也是一种检验以及查漏补缺，学习的每一步都至关重要，要相信的发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。

1、下列各项中,应当缴纳土地增值税的纳税人有()。【多选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让办公楼的事业单位

D.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发企业

正确答案:A、B、C

答案解析:土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位等有应税行为的单位和个人。房地产开发企业应当属于土地增值税的纳税人,但建造、出售的是普通标准住宅,增值额未超过扣除项目金额的20%,属于免税范围。

2、下列各项中，可由省、自治区、直辖市税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.免税单位职工家属的宿舍用地

B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案:A、B、C

答案解析:这里考核城镇土地使用税的减免税规定的级次。免税单位无偿使用纳税单位的土地可以免税的规定存在，但不是省、自治区、直辖市税务局规定的减免税范围，属于法定免缴城镇土地使用税的优惠。

3、下列所得项目中，在计算个人所得税时应该定额扣除费用的是（ ）。【单选题】

A.利息、股息、红利所得

B.偶然所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

正确答案:D

答案解析:利息、股息、红利所得和偶然所得不得扣除任何费用；特许权使用费所得是采用定额和定率扣除费用的方法。

4、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.个体户经营所得

正确答案:C

答案解析:个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。

5、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的红酒用于交际应酬

C.商场将购买的商品发给职工

D.将外购的啤酒用于个人消费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为。

6、某煤矿2011年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2011年3月应纳资源税()万元。【单选题】

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

正确答案:A

答案解析:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为应纳税数量。应纳资源税=(240+30÷0.3)×5= 1700（万元）

7、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（ ）两项合计金额。【多选题】

A.资本公积

B.盈余公积

C.未分配利润

D.实收资本

正确答案:A、D

答案解析:记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额作为计税依据。

8、下列税法效力判断原则中表述错误的是()。【单选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.国际法优于国内法

C.特别法优于普通法

D.程序法从旧,实体法从新

正确答案:D

答案解析:鉴于法律的溯及力的差异,实体法从旧,程序法从新。

9、某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。【单选题】

A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

正确答案:D

答案解析:受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）增值税销项税=126000×17%=21420（元）本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）

10、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。【多选题】

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.底盘和发动机同时发生更换的车辆

D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆

正确答案:A、B、D

答案解析:对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。

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