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2022年注册会计师考试《税法》冲刺模拟试题

时间:2022-10-10 来源:互联网

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2022年注册会计师考试《税法》冲刺模拟试题

1、下列所得中,应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

正确答案:C、D

答案解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外的其他人我在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”计税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务报酬所得”;选项B属于“工资、薪金所得”。

2、企业转让旧房计算土地增值税时,其扣除项目金额有( )。【多选题】

A.房屋及建筑物的原值

B.取得土地使用权支付的地价款(不能提供已支付地价款的凭据)

C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

D.转让环节缴纳的税金

正确答案:C、D

答案解析:纳税人转让旧房的,可扣除以下项目:(1)房屋及建筑物的评估价格;(2)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用;(3)转让环节缴纳的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。

3、纳税人销售应税消费品时,取得的下列各项收入应当计入(从价计征)销售额征收消费税的有( )。【多选题】

A.向购买方收取的延期付款利息

B.向购买方收取的包装物租金

C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款

D.向购买方收取的违约金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、违约金等价外费用均应当并入销售额征收消费税;从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

4、某小规模电器修理部2011年4月取得含税修理收入20600元,当月出售一台使用过的进口旧设备,收取价税合计金额123600元,该修理部当月应纳增值税( )元。【单选题】

A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。

5、对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,妥善安置原企业全部职工,其中与原企业( )以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税。【单选题】

A.25%

B.30%

C.50%

D.51%

正确答案:B

答案解析:企业注销、破产,非债权人承受注销、破产土地房屋权属,妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税。

6、荣顺房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款10000万元,将70%用于建造写字楼,共发生房地产开发成本15000万元,其中包括利息支出500万元,能够按项目分摊并能提供金融机构证明,写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时,房地产可以加计扣除的金额为( )万元。【单选题】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权支付的金额为10000万元,房地产开发成本为(15000-500)万元加计扣除的金额=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(万元)

7、在行政复议期间,有下列()情形之一的,行政复议终止。【多选题】

A.申请人请求被申请人履行法定职责,被申请人正在履行的

B.依法对具体行政行为的依据进行处理

C.申请人死亡,没有近亲属

D.行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受现,或者人民法院已经受理的

正确答案:C、D

答案解析:行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。

8、2021年2月,李某将自己的一套商铺对外转让,取得含税销售收入1050万元。该商铺于2018年1月购进,不能提供购买商铺时的发票、但能提供契税的完税凭证。契税完税凭证上注明的契税税额为36万元。当地契税税率为4%,则李某出售该商铺应缴纳的增值税是( )万元。【单选题】

A.0

B.50

C.4.76

D.5

正确答案:D

答案解析:因丟失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。2016年5月1日及以后缴纳契税的:应纳税额= [全部交易价格(含增值税) ÷ (1+5%) - 契税计税金额(不含增值税) ] ×5%。李某应纳增值税= [ 1050÷( 1+5%) -36÷4%] ×5%=5 (万元)。

9、下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。【多选题】

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核个税的免征政策,上述选项全部为正确。

10、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记()。【多选题】

A.纳税人发生解散、破产、撤销的

B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人在下列情形下须办理注销税务登记:(1)经营期满而自动解散;(2)企业由于改组、合并等原因而被撤消;(3)资不抵债而破产;(4)纳税人住所、经营地迁移而涉及改变原主管税务机关;(5)被吊销营业执照;(6)其他情况。

今日文章更新完毕小编要告诉大家考试不要过度紧张,放松心态,小小考试大家肯定能轻松考过,跟自己长时间努力相比紧张心理不攻自破,在此祝愿大家顺利通过。

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