2021年注册会计师考试税法章节练习题精选
在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略,但是当你做了大量的题目时,总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习,帮助你排除一些知识盲区。
1、单位或个人的下列行为中,在缴纳相关税种的同时,还应缴纳城建税的是()。【单选题】
A.私营企业销售货物
B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C.企业购置车辆自用
D.个人取得稿酬所得
正确答案:A
答案解析:选项B:博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税,城建税同时免征;选项CD:企业购置车辆自用缴纳车辆购置税,个人取得稿酬所得缴纳个人所得税,车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。
2、以下情形缴纳的增值税、消费税,不征收城市维护建设税的有( )。【多选题】
A.进口高档化妆品,海关代征的增值税、消费税
B.境内批发销售进口的化妆品,税务机关征收的增值税
C.境外单位向境内销售劳务、服务,税务机关征收的增值税
D.境外单位向境内销售无形资产,税务机关征收的增值税
正确答案:A、C、D
答案解析:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。选项B:货物进口后批发、零售缴纳的增值税需要缴纳城建税。
3、某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)2020年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加()万元。【单选题】
A.21.74
B.20.11
C.20.60
D.20.06
正确答案:D
答案解析:出口退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×(5%+3%+2%)+12/(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=20+0.06=20.06(万元)。
4、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝
正确答案:B、C
答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
5、下列各项中,属于城建税计税依据的是( )。【多选题】
A.实际缴纳“两税”的税额
B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款
正确答案:A、D
答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
以上就是今天的全部内容,希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态,有针对性的进行突击备战,在考试中取得令人满意的成绩!
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