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注册会计师考试《税法》章节练习题精选

时间:2021-7-9 来源:互联网

学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一下注册会计税法的章节练习题!

注册会计师考试《税法》章节练习题精选

1、王某于2013年3月购入某上市公司股票,2014年2月从该上市公司分得红利4000元,则王某分得红利应纳个人所得税( )。【单选题】

A.800元

B.640元

C.400元

D.320元

正确答案:C

答案解析:2013年1月1日以后,个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年(含1年)的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400(元)。

2、李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其他税费,则下列陈述错误的是()。【单选题】

A.设计业务分3次缴纳个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C.设计业务共缴纳个人所得税4840元

D.装潢业务共缴纳个人所得税800元

正确答案:A

答案解析:劳务报酬所得中规定:凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目,不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

3、严某受聘于一家财务投资公司,2011年2月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元),该股票期权于2009年6月4日授予,股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为()。【单选题】

A.0元

B.28000元

C.35000元

D.33900元

正确答案:D

答案解析:应缴纳个人所得税=[(48000×(14-10)÷12)×20%-375]×12=33900(元)

4、下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。【多选题】

A.个人取得的转租收入

B.职工将改制中取得的量化资产转让

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:B、C

答案解析:选项A按照“财产租赁所得”征收个人所得税;选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

5、某大学教授2011年4月编写教材的一本并出版,获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元,同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是( )元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:追加印数应和原版稿酬合并扣除费用计算纳税,报社稿酬作为单独一次收入,但其达不到纳税标准。教授应纳个人所得税=(5000+300) ×(1-20%) ×20%×(1 -30%)=593.6(元)。

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